Überblick: Die 4 USt-Sätze
In Österreich gibt es vier Umsatzsteuersätze. Welcher Satz gilt, hängt von der Art der Lieferung oder Dienstleistung ab.
| Satz | Bezeichnung | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| 20 % | Normalsteuersatz | § 10 Abs. 1 UStG |
| 13 % | Sondersteuersatz | § 10 Abs. 3 UStG |
| 10 % | Ermäßigter Steuersatz | § 10 Abs. 2 UStG |
| 0 % | Echte Steuerbefreiung | § 6 UStG (verschiedene Ziffern) |
Der Normalsteuersatz: 20 %
Der Normalsteuersatz von 20 % gilt für die meisten Lieferungen und Dienstleistungen in Österreich. Wenn keine Ausnahme greift, ist dieser Satz anzuwenden.
Beispiele: Dienstleistungen aller Art (Beratung, Design, Programmierung, Fotografie), Elektronik, Kleidung, Möbel, Kfz-Zubehör, Handwerksleistungen.
Der ermäßigte Satz: 10 %
Der ermäßigte Satz von 10 % gilt für Güter und Leistungen des täglichen Bedarfs.
Beispiele:
- Lebensmittel (nicht Getränke, Restaurants)
- Bücher, Zeitungen, Zeitschriften
- Personenbeförderung (Taxi, Bahn)
- Mieten für Wohnzwecke
- Medikamente
- Künstlerische Tätigkeit (z.B. Gage)
Der Sondersatz: 13 %
Der Sondersteuersatz von 13 % betrifft spezifische Bereiche.
Beispiele:
- Beherbergung (Hotels, Pensionen, Ferienwohnungen)
- Eintrittsgelder für kulturelle Veranstaltungen (Theater, Kino, Museen)
- Lieferung lebender Tiere
- Tierfutter
- Saatgut und Pflanzen
- Holz (Brennholz)
Steuerbefreit: 0 %
In bestimmten Fällen ist eine Leistung von der USt befreit (echte Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug):
- Kleinunternehmerregelung (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) — aber ohne Vorsteuerabzug
- Innergemeinschaftliche Lieferungen in andere EU-Länder
- Exportlieferungen in Drittländer
- Bestimmte Heilbehandlungen und Sozialleistungen
Reverse Charge
Bei bestimmten grenzüberschreitenden Dienstleistungen geht die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über (Reverse Charge). Das betrifft vor allem B2B-Dienstleistungen innerhalb der EU. In diesem Fall stellst du eine Rechnung ohne USt aus und der Empfänger meldet die USt in seinem Land.
Brutto → Netto Berechnung
Die Formel zur Berechnung des Nettobetrags aus einem Bruttobetrag:
Netto = Brutto ÷ (1 + USt-Satz)
Beispiel: 1.200 € brutto bei 20 % USt: 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 € netto, 200 € USt.
USt in Accounted
Accounted berechnet alle 4 österreichischen USt-Sätze automatisch. Du gibst den Bruttobetrag ein, wählst den Satz — Netto und USt werden sofort berechnet. Bei der UVA werden die Beträge nach Satz gruppiert und die Zahllast ermittelt.