Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) befreit Unternehmer:innen in Österreich von der Umsatzsteuer, wenn der Jahresumsatz die Grenze von 55.000 Euro (netto) nicht überschreitet.

Das bedeutet: Du verrechnest keine USt auf deinen Rechnungen und darfst keinen Vorsteuerabzug geltend machen. Im Gegenzug entfällt die Pflicht zur USt-Voranmeldung (UVA).

Die KU-Grenze 2026

Seit 2025 beträgt die Kleinunternehmergrenze 55.000 € netto (vorher 35.000 €). Diese Grenze gilt auch 2026 unverändert.

Gut zu wissen: Die 55.000-€-Grenze bezieht sich auf den Nettoumsatz. Steuerfreie Umsätze (z.B. innergemeinschaftliche Lieferungen) werden nicht mitgerechnet.

Die 15%-Toleranz

Überschreitest du die Grenze in einem Jahr einmalig um maximal 15 % (also bis 63.250 €), bleibst du trotzdem Kleinunternehmer:in. Diese Toleranz gilt nur einmal innerhalb von 5 Jahren.

Bei einer Überschreitung über 15 % wirst du rückwirkend umsatzsteuerpflichtig — für alle Umsätze des Jahres.

Vorteile und Nachteile

Vorteile

  • Keine Umsatzsteuer auf Rechnungen — du bist dadurch preislich attraktiver für Privatkunden
  • Keine USt-Voranmeldung (UVA) nötig
  • Einfachere Buchhaltung
  • Weniger bürokratischer Aufwand

Nachteile

  • Kein Vorsteuerabzug — du zahlst USt auf Einkäufe, kannst sie aber nicht abziehen
  • Für Geschäftskunden (B2B) weniger attraktiv, da sie keine Vorsteuer abziehen können
  • Umsatzgrenze muss genau überwacht werden

Pflichten als Kleinunternehmer:in

  • Rechnungshinweis: Auf jeder Rechnung muss stehen: „Umsatzsteuerbefreit gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG"
  • Einkommensteuererklärung: Einmal jährlich (E1 + E1a)
  • Aufbewahrungspflicht: 7 Jahre für alle Belege (BAO § 132)
  • Umsatzüberwachung: KU-Grenze laufend im Blick behalten

Option zur Umsatzsteuerpflicht

Du kannst freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und dich für die Umsatzsteuerpflicht entscheiden (§ 6 Abs. 3 UStG). Das kann sinnvoll sein, wenn du hauptsächlich B2B-Kunden hast oder große Investitionen planst und den Vorsteuerabzug nutzen willst.

Die Option bindet dich für mindestens 5 Jahre.

Tipp: Rechne vorher durch, ob sich der Vorsteuerabzug lohnt. Bei geringen Ausgaben und vor allem Privatkunden ist die Kleinunternehmerregelung meistens vorteilhafter.

Wie Accounted dich unterstützt

Accounted überwacht deine KU-Grenze automatisch. Im Dashboard siehst du jederzeit, wie nah du an der 55.000-€-Grenze bist. Wenn du umsatzsteuerpflichtig bist, berechnet die App alle 4 österreichischen Sätze korrekt.