Was ist die E1a?
Die Beilage E1a zur Einkommensteuererklärung (E1) ist das Formular, mit dem Einnahmen-Ausgaben-Rechner:innen in Österreich ihre Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 22 EStG) oder Gewerbebetrieb (§ 23 EStG) erklären.
Es gibt zwei Versionen:
- E1a — für Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- E1a-K — für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (Freiberufler)
Standardausgaben (SA) vs. Gewöhnliche Wirtschaftsführung (GW)
Du kannst zwischen zwei Varianten wählen:
- Standardausgaben (SA): Du setzt pauschal 12 % deiner Einnahmen als Betriebsausgaben an (max. 26.400 €). Keine Belege für Betriebsausgaben nötig.
- Gewöhnliche Wirtschaftsführung (GW): Du setzt deine tatsächlichen Betriebsausgaben an. Belege erforderlich.
Die wichtigsten Kennzahlen
| KZ | Bezeichnung | Erklärung |
|---|---|---|
| 9040 | Betriebseinnahmen | Alle Einnahmen aus der selbstständigen / gewerblichen Tätigkeit (ohne USt) |
| 9050 | Betriebsausgaben (GW) | Tatsächliche Betriebsausgaben bei gewöhnlicher Wirtschaftsführung |
| 9060 | Gewinn/Verlust | Einnahmen minus Ausgaben |
| 9070 | Betriebsausgabenpauschale (SA) | 12 % der Einnahmen, max. 26.400 € |
| 9130 | AfA (Abschreibung) | Absetzung für Abnutzung des Anlagevermögens |
| 9230 | Gewinnfreibetrag | Bis zu 15 % des Gewinns (gestaffelt, max. ~46.400 €) |
Schritt-für-Schritt-Anleitung
1. Einnahmen zusammenstellen (KZ 9040)
Summiere alle betrieblichen Einnahmen des Steuerjahres. Bei der EAR zählt der Zeitpunkt des Geldzuflusses. Einnahmen aus ESt-Vorauszahlungen werden nicht berücksichtigt.
2. Ausgaben zusammenstellen (KZ 9050, bei GW)
Summiere alle betrieblichen Ausgaben. Achte auf die korrekte Zuordnung zum Steuerjahr (Zahlungszeitpunkt). Die AfA für Anlagegüter wird separat unter KZ 9130 eingetragen.
3. Variante wählen (SA oder GW)
Vergleiche: Sind deine tatsächlichen Ausgaben höher als 12 % deiner Einnahmen? Dann wähle GW. Sonst SA.
4. AfA eintragen (KZ 9130)
Trage die Absetzung für Abnutzung deiner Anlagegüter ein. Accounted berechnet die AfA automatisch aus dem Anlageverzeichnis.
5. Gewinn berechnen (KZ 9060)
Einnahmen minus Ausgaben (bzw. minus Pauschale) minus AfA ergibt den vorläufigen Gewinn.
6. Gewinnfreibetrag (KZ 9230)
Für Gewinne bis 33.000 € beträgt der Gewinnfreibetrag 15 %. Darüber gestaffelt. Der Grundfreibetrag (bis 33.000 €) steht dir automatisch zu, für den investitionsbedingten Freibetrag brauchst du nachweisbare Investitionen.
7. In FinanzOnline übertragen
Die berechneten Kennzahlen überträgst du in das E1a-Formular auf FinanzOnline. Accounted zeigt dir alle Werte übersichtlich an.
Häufige Fehler vermeiden
- Privatanteile vergessen: Wenn du betriebliche Gegenstände auch privat nutzt (z.B. Auto, Handy), musst du den Privatanteil herausrechnen.
- Jahresabgrenzung: Bei der EAR zählt der Zahlungszeitpunkt, nicht das Rechnungsdatum.
- ESt-Vorauszahlungen: Diese sind keine Betriebsausgabe und gehören nicht in die E1a.
- AfA vergessen: Anlagegüter über der Geringwertigkeitsgrenze (1.000 €) müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.